TEMU全托管要交税这件事是毋有质疑的，只不过具体的税种、税率以及缴纳方式会根据卖家的主体类型（国内公司、香港公司、个人店铺）、销售目的地和交易模式存在显著的差异。其核心逻辑可以总结为，平台会代履行部分代缴义务，但税负最终由卖家承担，合规责任不可转移。具体有哪些税种大家需要掌握的呢？本文赛盈学院和大家详细介绍关于TEMU全托管的三大税种以及实操指南，帮助新手卖家快速掌握。

拆解三大TEMU全托管税种

做TEMU全托管的卖家需要牢记，税种类型主要分为增值税、关税和企业所得税/个人所得税这三种。

1-增值税：视同内销是核心判断标准

在全托管模式下，卖家将货物交给TEMU国内仓，那么就是由平台负责出口报关与销售，税务机关通常按照“内销”来决定增值税的缴纳义务，不同主体类型的卖家缴纳额度也不同。

- 国内公司主体：一般纳税人按13%的税率进行缴纳，企业可以凭借进项发票进行抵扣，小规模企业的纳税人适用3%征收率，月销售额≤10万元可以免征。

- 香港公司主体：香港公司主体的企业是没有增值税的税种，但是需要按利得税进行缴纳。利得税是仅对香港产生或源自香港的经营利润征税，年利润在200万内的按照8.25%的税率，超过的部分则按照16.5%的税率进行缴纳，但如果是委托国内的供应商进行供货，那么企业还需要正常缴纳增值税且无法退税。

- 个人店铺：按照小规模纳税人的标准缴纳3%的增值税，月销售额≤10万可免税，如果年销售额超过500万将被强制转为一般纳税人，也就是按照13%的税率进行缴纳。

2-关税：美国新规下成本激增，平台代扣代缴

今年美国取消了800美元以下的包裹免税额度后，TEMU实施了关税代扣代缴的政策。缴纳主题以卖家为法定负税人，平台提供代缴服务，且税费不包含在服务费中。今年的6月1日开始平台统一按照每件150美元征收。以一件价格为15美元的连衣裙为例，关税成本从原来的0美元暴涨至13.5美元。金额是平台直接从卖家账户余额扣除的，余额不足需限期补足，否则会影响卖家店铺的正常运营。

3-企业所得税/个人所得税：利润端的法定义务

- 国内公司主体：按照25%税率缴纳企业所得税，符合条件的小型微利企业可以享受5%-20%的优惠税率。

- 香港公司主体：仅对在当地产生的利润进行征税，亏损可以无期限结转。

- 个人店铺：按经营所得缴纳个税，适用5%-35%超额累进税率，部分地区可核定征收（月销超2万部分0.6%-1.8%），升级为个体工商户后综合税率可降至1.46%。

三大高频税务风险及避坑指南

1-无票采购导致利润虚高

部分工厂型卖家通过个人账户采购，无进项发票抵扣，导致增值税和所得税双重负担。

- 解决方案：优先选择能提供增值税发票的供应商，确保进项合规；注册香港公司统筹采购，利用香港税制灵活处理票据问题。

2-私户收款引发稽查

用个人账户收取TEMU结算款，易被税务系统判定为“隐匿收入”。温州已有企业因该问题被罚超百万。

- 合规建议：企业主体需公户收款，个人店铺建议升级为个体工商户后合规结算；保留采购单据、物流凭证等，确保成本与收入匹配。

3-申报失误触发罚款

美国海关ACAS系统要求提前提交详细货描、重量等信息，模糊申报可能导致拒收或罚款，且责任由卖家承担。

- 应对措施：使用TEMU官方物流面单，确保信息与平台系统匹配；海外仓备货需提前完成税务登记，非本土卖家通过平台完成合规备案。

降本合规的四大实操策略

1-优化主体架构

小规模纳税人可以拆分业务至多家主体，控制单家年销低于500万，维持3%的征收率；品牌卖家可以采用“国内生产+香港公司供货”的模式，降低综合税负。

2-物流模式转型

布局美国海外仓可规 90%的关税，虽然说会增加企业20%-30%的仓储成本，但能通过提升时效弥补利润损失。亦可尝试加拿大中转、优化包装等方式降低清关风险。

3-用好政策红利

国内企业入驻税收优惠园区，部分地区返税比例能够达到90%，年纳税1000万可获450万的补贴；跨境企业可以多多关注中国海外仓退税政策，合规申报可以降低成本。

4-借助工具提效

使用ERP系统自动核算税费，接入TEMU官方数据工具实时分析关税对利润率的影响，避免定价失误导致利润的亏损。

TEMU全托管的税务本质是“平台代缴、卖家担责、合规前置”。今年中美税务政策双重收紧下，卖家需摒弃“避税侥幸”，从主体架构、票据管理、物流布局三大方面去搭建合规的体系。建议月销超3万元的个人卖家尽快升级为个体工商户，企业卖家可聘请专业机构梳理供应链，在合规前提下实现降本增效。